為進一步加強商業(yè)銀行的并表管理，適應新形勢下商業(yè)銀行跨業(yè)跨境經營出現的新變化和新趨勢，近日，銀監(jiān)會對2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》進行全面修訂，形成了《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（以下簡稱《指引》）。

　　 《指引》共分為十一章、九十四條，包括總則、并表管理范圍、業(yè)務協(xié)同、公司治理、全面風險管理、資本管理、集中度管理、內部交易管理、風險隔離、商業(yè)銀行并表監(jiān)管、附則等部分。修訂的主要內容如下：

　　 一是強調商業(yè)銀行承擔并表管理首要職責。《指引》以商業(yè)銀行并表管理為立足點，強調商業(yè)銀行是并表管理的首要責任人，文件名稱也作了相應修改。

　　 二是按風險管理實質性原則進一步厘清并表范圍。在原指引根據企業(yè)會計準則確定并表范圍的基礎上，進一步厘清了三種并表范圍：即會計并表、資本并表和風險并表。其中資本并表是指根據資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍；風險并表是指根據風險特性和風險狀況確定的并表范圍。

　　 三是增加業(yè)務協(xié)同和全面風險管理相關要求。從協(xié)同機制、戰(zhàn)略協(xié)同、經營協(xié)同、資源協(xié)同等多個角度提出了規(guī)范性要求，有助于在防范風險的同時，促進銀行進一步科學發(fā)展。同時，就全面風險管理架構和職責、統(tǒng)一風險偏好和政策、統(tǒng)一授信管理、統(tǒng)一風險分類、統(tǒng)一風險視圖等提出了明確要求。

　　 四是增加公司治理相關要求。結合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對實際運行中，商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高管層及條線負責人各自承擔什么責任，母銀行公司治理與附屬機構公司治理之間的關系、二者的行為邊界，母銀行是否能夠無限介入其附屬機構的公司治理和日常經營，附屬機構是否應該具有獨立的法人人格、是否應避免母銀行的不當干預等問題進行了明確界定，有助于形成更為合理有效的公司治理架構。

　　 五是細化風險隔離相關要求。從管理隔離、業(yè)務隔離、聲譽隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進行了細化。

　　 六是增加恢復計劃相關內容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善恢復計劃，并將其納入公司治理和風險管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，如何采取一系列措施確保銀行能夠繼續(xù)提供各項關鍵性金融服務，恢復正常運營。

　　 通過此次修訂，《指引》內容更加全面，充分體現了近年來我國商業(yè)銀行實施并表管理出現的新情況、新變化，有利于引導商業(yè)銀行完善并表管理架構和模式，健全業(yè)務協(xié)同機制，完善風險防火墻體系，強化全面風險管理、資本管理、集中度管理和內部交易管理，從而不斷提升銀行綜合性服務能力和差異化競爭能力。

　　 《指引》設置了6個月的過渡期，將于2015年7月1日起正式施行。