自2012年啟動到2015年底,我國營改增試點已累計實現(xiàn)減稅6412億元。隨著5月1日營改增試點全面實施,今年減稅將超過5000億元。不僅如此,根據(jù)今年《政府工作報告》的要求,所有新的試點行業(yè)稅負(fù)還將實現(xiàn)“只減不增”。

　　平移“老政策”、增添“新補丁”,力求惠及更多企業(yè)

　　確保新的試點行業(yè)稅負(fù)“只減不增”,既是改革的目標(biāo)之一,也是一項重大的政治任務(wù)。

　　“在政策設(shè)計上,調(diào)整了改革的力度和節(jié)奏,按照營業(yè)稅稅負(fù)平移的方法測算確定各試點行業(yè)的適用稅率�！必斦�部部長樓繼偉接受本報記者采訪時表示,同時將4個試點行業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠進行延續(xù)。比如,對養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、金融機構(gòu)同業(yè)往來、彩票發(fā)行等繼續(xù)實施免稅,延續(xù)個人轉(zhuǎn)讓住房的征免稅政策等;允許建筑工程老合同、房地產(chǎn)老項目選擇適用簡易計稅方法計稅等。

　　“通過這些安排,總體可實現(xiàn)所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負(fù)有不同程度降低�！睒抢^偉說。隨著改革的推進,也有新情況、新問題出現(xiàn)。對此,財政部、國家稅務(wù)總局及時跟進,推出“補丁”政策,對前期規(guī)定進行細(xì)化和調(diào)整。

　　比如,有企業(yè)疑問:持有政策性金融債券利息是否交增值稅?對此,財稅部門發(fā)布《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》明確,質(zhì)押式買入返售金融商品、持有政策性金融債券屬于金融同業(yè)往來利息收入,不在增值稅征收范圍內(nèi)。“此舉無疑使債市如釋重負(fù),有助于穩(wěn)定債券利率水平,降低機構(gòu)融資成本。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇說,補充文件的出臺,是財稅部門從確保行業(yè)稅負(fù)只減不增的角度考慮及時回應(yīng),并提供可操作性的指導(dǎo)規(guī)范。

　　過路過橋費抵扣問題是營改增的老大難問題。這在另一份補充文件《關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》中得到明確。重慶市國稅局貨物與勞務(wù)稅處處長黎功柱介紹,此前是因為抵扣憑證導(dǎo)致高速公路費無法抵扣,為讓交通物流企業(yè)獲得減稅紅利,補充文件提出了過渡性舉措,明確一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票計算可抵扣的進項稅額。

　　簡化環(huán)節(jié)、創(chuàng)新流程,精準(zhǔn)打通“最后一公分”

　　各個擊破營改增難題,打通政策與納稅人之間的“最后一公分”,才能充分釋放政策紅利,有效降低納稅人稅負(fù)。

　　“二手房”營改增也在難題之列,因其涉及老百姓切身利益,還是首次將自然人納稅人納入營改增試點。如何讓納稅人不畏難、不麻煩,稅負(fù)不上升,是破解此難題的關(guān)鍵。

　　5月1日,在北京市昌平區(qū)地稅局第二稅務(wù)所,記者遇到了一對笑逐顏開的“二手房”交易賣家和買家�！斑@次二手房交易節(jié)省了8000多元�！辟u方潘磊先生拿到轉(zhuǎn)讓二手房增值稅發(fā)票時非常高興。同時,令買方崔偉英更加驚喜的是,自己不僅節(jié)省了近2000元稅款,而且在當(dāng)天順利辦完了房產(chǎn)過戶,拿到了不動產(chǎn)權(quán)證書。原來為了方便納稅人,北京市昌平區(qū)地稅局、國稅局和國土分局多部門聯(lián)動助力營改增,即納稅人在繳稅完畢后,可以當(dāng)天在不動產(chǎn)登記事務(wù)中心拿到不動產(chǎn)權(quán)證書。

　　試點全面推開后,會否出現(xiàn)服務(wù)網(wǎng)點“擁堵”現(xiàn)象?河北省承德市雙橋區(qū)地稅局房地產(chǎn)交易大廳主任劉詠新介紹,由于營改增的政策利好,目前承德市地稅局房產(chǎn)交易大廳二手房增值稅代征工作量出現(xiàn)“井噴”,但“井噴”并不意味著“擁堵”。在辦稅大廳,記者看見的是井然有序的業(yè)務(wù)辦理場景:等候區(qū)內(nèi),不少納稅人在觀看營改增“二手房”過戶宣傳片;還有納稅人在稅務(wù)人員指引下,通過手機設(shè)定預(yù)約電話……

　　辦稅細(xì)節(jié)也會影響納稅人參與改革的積極性�！耙郧敖粻I業(yè)稅,核算非常簡單。聽說增值稅還要計算進項稅,剛拿到申報表時真是一頭霧水。”武漢市亢龍?zhí)�子酒軒有限�?zé)任公司主管會計鄭皓敏回憶說,一開始他對營改增是有些“恐懼”的。在湖北武漢,有17.6萬戶新的試點納稅人,對于增值稅核算方法都比較陌生。為此,武漢國稅開發(fā)“輕松填——增值稅納稅申報指引”軟件,不僅囊括了四大行業(yè)真實經(jīng)濟業(yè)務(wù),還有生動的流程演示,并設(shè)有暫停、回放、錯誤提示等功能,很快消除了納稅人的顧慮。

　　加強核算管理、選擇合格供應(yīng)商,企業(yè)積極配合贏先機

　　“企業(yè)對營改增是歡迎的,但由于此前沒有接觸過,從開具發(fā)票到設(shè)備升級都很陌生�！鄙綎|菏建集團財務(wù)人員王先生說。他的擔(dān)憂,也是不少企業(yè)所面臨的問題。

　　“以山東菏建集團為例,多年來一直是納稅大戶,營改增推開之后,企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)量大致增加四成以上。因此核算問題應(yīng)該成為重點考慮對象�！鄙綎|菏澤市國稅局局長王進對該企業(yè)的情況較為熟悉,他分析說。以前營業(yè)稅計算簡單,改革后增值稅計算復(fù)雜一些,建議企業(yè)學(xué)習(xí)吃透政策,積極從產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建、財務(wù)管理等方面改進經(jīng)營模式,防止稅收風(fēng)險。

　　“比如,加強對財務(wù)、采購、行政等部門的內(nèi)部管理,提高稅款扣除率。再如,行政部門要加強日常開支管理,要求對物料消耗、車輛維修、水電費、租賃費等項目及時取得增值稅專用發(fā)票等�！蓖踹M建議。

　　同時,企業(yè)選擇合格的供應(yīng)商,也會影響到稅負(fù)的變化。以建筑業(yè)為例,此前選擇材料供應(yīng)商時,通常會選擇價低者,容易造成“劣材驅(qū)逐良材”的現(xiàn)象。實施營改增后,增值稅專用發(fā)票可抵扣稅款,能夠提供正規(guī)發(fā)票的大型材料供應(yīng)商,將不再處于價格劣勢,建材供應(yīng)市場也將面臨重新洗牌和轉(zhuǎn)型升級�！耙虼�,建議大企業(yè)應(yīng)抓緊辦理手續(xù),盡快為購買方提供增值稅專用發(fā)票;一些小的沙、土、石料供應(yīng)商也要自覺納入增值稅正常管理。”河南省鞏義市國家稅務(wù)局稅務(wù)人員說,通過增值稅發(fā)票,可以打造一個完整的信用鏈條和抵扣鏈條,促進上下游企業(yè)一起發(fā)展、提升。