政府工作報告落實時間表出爐：稅收等政策“紅包”將率先“到賬”

　　主持人陳煒：日前，國務院印發(fā)《關于落實〈政府工作報告〉重點工作分工的意見》，對《政府工作報告》提出的2021年工作任務，分解為12個部分、38個方面、44項重點，明確國務院有關部門和有關地方的分工責任及完成時限。其中，“制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%”、“優(yōu)化調整進口稅收政策”等多項任務的政策出臺時間為4月底前。今日，本報聚焦落實《政府工作報告》重點工作時間表，進行相關采訪和解讀。

　　近日，國務院印發(fā)《關于落實〈政府工作報告〉重點工作分工的意見》（以下簡稱《意見》），就“制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%”、“小微企業(yè)減稅”、“優(yōu)化調整進口稅收政策”等內容明確時間表，要求“4月底前出臺相關政策，年內持續(xù)推進”。目前，距離上述要求時間還有30天，據《證券日報》記者梳理，部分相關稅收優(yōu)惠政策已陸續(xù)出臺。

　　專家認為，對小微企業(yè)和個體工商戶繼續(xù)減稅，有助于減輕其稅收負擔，激發(fā)市場主體的活力；將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，能夠有效激勵企業(yè)加大研發(fā)支出，推動企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新；優(yōu)化調整進口稅收政策，有望為關鍵設備制造企業(yè)營造更好的發(fā)展環(huán)境。

　　稅收政策助力制造業(yè) 

　　進一步“智造”發(fā)展 

　　在中國制造進一步邁向“中國智造”的關鍵時期，減稅降費無疑是一個有力抓手和指揮棒。

　　《意見》明確，“延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領發(fā)展”，這項工作由財政部、稅務總局、科技部牽頭，4月底前出臺相關政策，年內持續(xù)推進。

　　中國財政科學研究院研究員陳龍對《證券日報》記者表示，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，其目的是通過減稅的形式直接降低企業(yè)研發(fā)成本，這對鼓勵企業(yè)科研創(chuàng)新具有非常重要的意義。尤其是這次將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，進一步加大了對制造業(yè)研發(fā)的支持力度，符合加快形成新發(fā)展格局、促進科技自立自強、穩(wěn)定制造業(yè)比重等中央重大部署的要求，并對其形成有力支撐。

　　今年3月24日召開的國務院常務會議決定，今年1月1日起，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，相當于企業(yè)每投入100萬元研發(fā)費用，可在應納稅所得額中扣除200萬元。實施這項政策，預計可在去年全年為企業(yè)減稅超過3600億元基礎上，今年再新增減稅800億元。這一制度性安排，也是今年結構性減稅中力度最大的一項政策。

　　瀘州市馳騰科技有限公司主要生產經營移動手機、智能穿戴、3C消費類電子產品等，年銷售手機達2000萬臺。目前，已取得21項計算機軟件的專利技術，69項實用型和外觀型的專利技術。2019年，該公司享受稅收優(yōu)惠120余萬元，2020年增至300多萬元。經過粗略估算，相較于原來的研發(fā)費用加計扣除政策，今年企業(yè)將新增減稅100多萬元。

　　同時，研發(fā)費用加計扣除政策讓瀘州市馳騰科技有限公司決心趁熱打鐵，制定出“加大研發(fā)力度和開拓海外市場”兩條新發(fā)展運營路線。瀘州市馳騰科技有限公司集團董事長詹友林表示，“今年國家給企業(yè)送來的‘錦鯉紅包’，對公司研發(fā)是再好不過的鼓勵和支持了。我們將減稅的資金投入到公司的發(fā)展運營中。一方面在研發(fā)端加大力度，除了對主要手機產品的開發(fā)，還衍生至其他消費類電子，例如智能穿戴、智能家居以及部分5G網絡電子產品；另一方面繼續(xù)開拓布局海內外市場，進行跨境電商的渠道開發(fā)，加大自主品牌的推廣，使線上線下渠道相結合。2021年，公司計劃完成銷售產值20億元，組裝線增加至28條，解決就業(yè)3000余人�！�

　　南開大學金融發(fā)展研究院院長田利輝對《證券日報》記者表示，稅收優(yōu)惠機制能夠有效激勵企業(yè)加大研發(fā)支出，推動企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，這對于落實創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略意義重大。稅收優(yōu)惠直接影響企業(yè)利潤，能夠引導企業(yè)行為，對于企業(yè)創(chuàng)新投入的激勵效果是立竿見影的。

　　“用減稅支持科技創(chuàng)新的目的在于激勵實質性創(chuàng)新，同時要加強審計，防止個別企業(yè)將其他費用計入創(chuàng)新支出。稅收優(yōu)惠機制應該不斷優(yōu)化，持續(xù)完善，不僅要考慮企業(yè)的創(chuàng)新投入，更要考量企業(yè)的創(chuàng)新支出。只有將企業(yè)的實質性創(chuàng)新成果納入優(yōu)惠支持范疇，才能切實形成企業(yè)創(chuàng)新百舸爭流的大好局面”，田利輝進一步提醒稱。

　　陳龍表示，除了需要優(yōu)化和簡化流程，將政策落到實處之外，提升科技創(chuàng)新減稅降費的效果，應在兩個方面發(fā)力：一方面，加大對高端人才的稅收優(yōu)惠，；另一方面，著眼于提升產業(yè)鏈供應鏈水平、促進科技成果轉化，優(yōu)化、整合和完善相關政策，形成多環(huán)節(jié)協同、互補、共促的稅費政策支持體系，從整體上提升減稅降費的支持效果。

　　減稅紅利持續(xù)釋放 

　　助小微企業(yè)煥發(fā)活力 

　　今年對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠突出強化，將進一步恢復其元氣和發(fā)展后勁。《意見》明確，“繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結構性減稅舉措，對沖部分政策調整帶來的影響。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅”。由財政部、稅務總局牽頭，4月底前出臺相關政策。

　　目前，財稅部門已公布了部分減稅政策文件。3月23日，財政部、國家稅務總局聯合發(fā)布公告，明確延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　“今年的減稅政策直接利好小微企業(yè)和個體工商戶，預計將會有超過6萬戶小微企業(yè)和個體工商戶從中受益，減稅規(guī)模超過20億元�！敝袊�財政學會績效管理專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示，國家從直接稅和間接稅兩個方面采取措施支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，一方面，通過提高增值稅起征點，讓更多小微企業(yè)減輕稅收負擔，有能力正常經營生存；另一方面，通過所得稅再優(yōu)惠政策助力一些有發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)重新煥發(fā)生機活力，增強對基本就業(yè)的吸納能力，實現穩(wěn)定民生的目標。

　　上海寧明軟件科技有限公司是一家以軟件技術為核心，主要提供行業(yè)解決方案、數字化產品工程解決方案及相關軟硬件產品、平臺及服務的小微企業(yè)。公司負責人馬秉崗表示，2020年公司減免增值稅、企業(yè)所得稅超12萬元，有效緩解了公司在疫情期間的運營壓力。按照今年最新的減稅政策，參照往年的銷售額初步測算，今年公司至少還能再多減免4萬元的增值稅和2.5萬元的企業(yè)所得稅。

　　巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對《證券日報》記者表示，今年我國繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，進一步加大了對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持力度，也拓寬了小微企業(yè)受益范圍，有助于市場主體元氣的恢復。

　　“小微企業(yè)對經濟的重要性不言而喻，今年提出的減稅政策長期利好小規(guī)模納稅人企業(yè)，將有利于提高企業(yè)流動資金�！钡掀账紨底纸洕�研究所首席經濟學家徐陽洋對《證券日報》記者說。

　　“要梳理清晰減稅政策，確保落實到戶，增強小微企業(yè)和個體工商戶的真實獲得感。”張依群表示，同時將小微企業(yè)的優(yōu)惠政策納入制度化的管理范疇，形成長久機制；此外，要強化減稅手續(xù)和監(jiān)督，防止減稅政策的利好轉移。

　　郭一鳴也建議，要緊抓和落實減稅優(yōu)惠政策的實施，確保政策直達主體；同時，要整合現有減稅優(yōu)惠制度，建立小微企業(yè)減稅制度。

　　進口稅收政策調整持續(xù)推進 

　　關鍵設備領域將獲重點支持 

　　《意見》明確，“優(yōu)化調整進口稅收政策，增加優(yōu)質產品和服務進口”的任務由財政部、國家發(fā)展改革委、商務部、海關總署、稅務總局等按職責分工負責，4月底前出臺相關政策，年內持續(xù)推進。

　　3月29日，財政部、海關總署和稅務總局發(fā)布《關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（以下簡稱《通知》），明確集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)企業(yè)在五種情形下可免征進口關稅，自2020年7月27日至2030年12月31日實施。《證券日報》記者據東方財富Choice數據統計，截至3月30日，A股有50家集成電路行業(yè)上市公司。

　　“本次三部門聯合發(fā)布《通知》，是從進口稅角度對集成電路行業(yè)予以支持�！贝ㄘ斪C券首席經濟學家、研究所所長陳靂對《證券日報》記者表示，從政策端來看，無論是去年中央經濟工作會議提出的“盡快解決一批‘卡脖子’問題”，還是今年政府工作報告中提到的“堅持創(chuàng)新在我國現代化建設全局中的核心地位”，著力點均容納了集成電路行業(yè)。

　　“當前國內集成電路市場巨大，而芯片主要依靠進口，因此解決‘卡脖子’問題迫在眉睫。而要推動產業(yè)發(fā)展，資金支持是必不可少的，因此國家出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，正是為了營造高端集成電路發(fā)展環(huán)境；此外，國家也成立了大基金對集成電路產業(yè)加大投入力度，引導資金人才流向產業(yè)，進而實現科技自立自強。”陳靂表示。

　　“集成電路和軟件產業(yè)是新一代信息技術產業(yè)的重要載體，其提供的產品和服務也是很多下游產業(yè)實現轉型升級的關鍵性要素。集成電路和軟件產業(yè)的發(fā)展水平將很大程度上決定我國產業(yè)數字化、智能化轉型的進度和水平�！敝袖摻洕�研究院首席研究員胡麒牧對《證券日報》記者表示，但目前國內集成電路和軟件產業(yè)在技術上存在被“卡脖子”的情況，面對復雜多變的國際環(huán)境，單純靠市場機制難以在短期內快速實現技術突破，并解決產業(yè)鏈的安全問題，所以亟須國家出臺相關政策進行支持，盡快提升產業(yè)安全。

　　此外，記者注意到，除了集成電路行業(yè)，去年重大技術裝備制造業(yè)進口稅收優(yōu)惠政策得到進一步完善。去年1月份，財政部等五部門發(fā)布關于印發(fā)《重大技術裝備進口稅收政策管理辦法》，并于去年7月份印發(fā)《重大技術裝備進口稅收政策管理辦法實施細則》。

　　另據財政部網站披露，近年來，為積極支持產業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新、社會事業(yè)、區(qū)域發(fā)展、能源資源勘探開發(fā)利用等，經國務院批準，我國出臺了多項進口稅收優(yōu)惠政策。對所需進口的關鍵設備及零部件、原材料、科研用品、優(yōu)質農林業(yè)種子種源、殘疾人用品、能源資源產品等分別減免進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。據不完全統計，有關政策在“十三五”期間減免稅額1230億元。

　　對于未來哪些行業(yè)還將受益于進口稅收優(yōu)惠政策，胡麒牧認為，預計未來關鍵設備等領域會重點獲得進口稅收政策支持。

　　本報記者 包興安 吳曉璐

　　見習記者 楊潔

　　（證券日報）